構建全面風險管理體系的背景

發布日期：2014-08-11來源：本站編輯：鐘曉顏

[摘要]

　　建筑行業的特性要求施工企業強化風險管理

　　由于建設項目具有工期長、投資大、參與主體多、組織關系復雜、一次性等特點，在實施的過程中存在大量的不確定因素。因而，施工企業在生產經營活動的全過程中自始至終處于多變的自然環境和社會環境之中，并且面臨著錯綜復雜的矛盾，這將給工程施工目標(成本、質量和工期)的實現帶來困難，甚至造成重大的損失。

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　　施工行業政策依賴性強。國家的政策穩定性、政策連續性以及行業結構調整都會給建筑業帶來相應的影響，使建筑工程出現改變工程工期、改變工程設計、建造權利、改變經營成本等結構。如最近幾年投資降溫、結構轉型、房地產調控、工資標準提高等政策都對施工行業產生重大影響。

　　市場環境使得企業面臨眾多風險

　　施工行業是一個界限模糊、準入門檻低的完全競爭性行業，企業在激烈的競爭中面臨著眾多風險。

　　來自業主的風險。工程項目的順利實施自始至終離不開施工單位與業主的緊密合作，在項目實踐中，承包方往往會不同程度地遇到來自業主方的風險，如業主不合理墊資要求、業主不合理工期要求、業主付款不及時、業主外部協調能力差、業主前期準備工作不到位、業主指定材料供應商和分包商、業主方案反復變更、簽證索賠困難等。

　　合同法律風險。由于業主的強勢地位，在合同簽訂時往往附加不平等條款;合同約定的權利義務與其它業務文檔信息不一致，可能導致合同執行糾紛;合同條款的表述不清晰，或者表述的內容前后不一致，或者表述的內容違反相關的法律法規，可能導致合同無效;合同簽訂程序不合規以及相關附件文件不完備;合同管理不善導致丟失或業務部門無法提供業務記錄支持等。合同風險可能導致企業無法準確主張權利，合同約定的產品或服務質量、進度無法保證，以及因為合同約定事項產生爭議，進而導致企業遭到訴訟風險，還可能導致企業因為質量、安全等事項遭受信譽損失。

　　財務風險。結算材料收集不齊，結算報告內容不完整或不準確，結算材料提交不及時，業主故意拖延結算等結算風險;業主不按合同約定按時支付工程的應收賬款風險;此外還有投資風險、融資風險、稅務風險等財務風險。

　　市場風險。絕對賣方市場特征和不規范的市場競爭，使得施工單位在投標中壓價競標、墊資競標，或承諾不合理的條件，企業的權益無法保證。業主為了控制風險，很多項目采用總價包干或材料價包干的方式，由于市場變化無法無法把控，施工企業時刻面臨成本加大的風險。

　　分包方風險。隨著項目規模越來越大、技術要求越來越復雜，很多項目采用總承包的模式進行管理。分包商尤其是業主指定分包違約不能按時完成分包工程使得整體履約受到影響，或者分包服務的質量不符合整體標準，可能影響工程整體進度和質量。

　　管理風險。管理體系不完善，項目班子能力不足，責任心不強或私心重，可能導致管理失控，就存在工期滯后、成本增加以及質量、安全風險。

　　國家法規要求企業實施全面風險管理

　　1999年修訂的《會計法》第一次以法律的形式對建立健全內部控制提出原則要求，財政部隨即連續制定發布了《內部會計控制規范———基本規范》等7項內部會計控制規范。2006年國家成立了企業內部控制標準委員會，國資委發布了《中央企業全面風險管理指引》，2008年財政部、審計署等五部門聯合發布了《企業內部控制基本規范》，2010年，財政部等五部委聯合發布了《企業內部控制配套指引》。法規要求上市公司和國有企業必須全面貫徹風險管理，風險管理和內部控制是相通的。風險管理是戰略層面，最后要落腳到內部控制。

　　企業自身發展需要加強風險管理

　　三局一公司正處于一個發展規模提速、發展結構轉型的特定歷史時期。企業的發展面臨著一系列的困擾和問題：一是企業快速發展而資源相對不足，二是管理跨度過大而管控能力相對較弱，三是管理要求越來越高而管控手段相對落后，四是服務需求越來越多而服務方式相對單一。面對這些問題，企業要適應國家宏觀調控和競爭加劇的市場環境，保持持續穩定的發展，必須從戰略規劃、內部管控、資源利用和服務能力等方面不斷控制風險，提升管理。

　　在企業規模不斷擴張和管理跨度日益加大的情況下，傳統的管理手段無法解決企業因信息不對稱而面臨的制度執行不力、風險難以管控、知識無法共享的難題，通過流程化標準化建立規范化的制度體系、通過信息化手段固化制度要求，建立全面風險管理體系成為企業可持續發展的必然選擇。

　　下一篇：基于信息化的全面風險管理體系

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